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——2023年6月19日在**市第五屆人民代表大會

常務委員會第十一次會議上

市審計局局長 楊**

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受****委托，現就**市2022年度市級財政預算執行和其他財政收支審計情況報告如下。

2022年，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神，認真落實中央、省委、****工作部署和要求，聚焦政策貫徹執行、財政運行績效、民生保障改善、政府公共投資、國資安全發展、權力規范運行等重點領域，做好常態化“經濟體檢”，加強審計整改閉環管理，以有力有效的審計監督保障執行、促進發展。全年共完成審計項目105個，查出問題資金23.4億元，移送案件線索及事項63件，核減工程造價1.3億元，促進財政增收節支6.2億元。針對審計揭示發現的問題，深入分析原因，提出審計建議356條。形成審計要情、綜合報告20篇，健全完善相關規章制度90余項。

一、財政預算執行和其他財政收支審計情況

（一）市財政部門2022年度預算執行審計情況

2022年市本級一般公共預算收入完成10.33億元，完成調整預算的102.28%，比上年增長2.99%。其中：稅收收入完成6.56億元，占比63.5%，比上年下降15.03%；一般公共預算支出52.1億元，完成調整預算的111.97%，比上年增長12.36%。政府性基金收入5.97億元，完成調整預算的111.59%，比上年下降47.91%；政府性基金支出6.95億元，完成調整預算的93.16%，比上年下降54.58%。國有資本經營預算收入完成2.72億元，完成調整預算的27.2倍;國有資本經營預算支出2.6億元，完成調整預算的6.67倍。

2022年，市****人大常委會預算決議要求，積極爭取中省支持，穩步推進財稅改革，統籌盤活財政資金，支持疫情防控和穩企紓困，防范化解債務風險，確保兜牢“三保”底線，市級預算執行情況總體較好。但同時還存在以下問題：

1.預算編制不夠精準。預算不夠細化，代編規模較大，財政代編預算占年初批復預算支出的27.8%，較上年下降20.08%。政府性基金預算編制不科學，未參考上年預算執行情況編制。國有資本經營預算編制與實際執行差異較大。

2.預算支出質效有待提高。一是下達到單位的預算指標年末轉入國庫集中支付往來集散戶4.6億元，未形成有效支出，較上年下降0.04億元。二是0.42億元中省專項資金下達不及時。三是直達資金支付進度緩慢，2個單位支付進度低于40%。

3.預算收入征繳還需用力。預算收入未及時繳庫1.02億元，較上年下降2.49億元。應收未收土地出讓金0.5億元、城市基礎設施配套費574.83萬元、公租房租金68.52萬元。

4.預算績效管理仍需加強。開展重點績效評價項目占比較低，績效評價結果未及時公開。未對實施期超過1年的重大政策和項目進行跟蹤問效并及時清理。

5.國有企業股權變更不及時。財政完成5000萬元國有資本注資后，國****公司股權變更手續。

（二）市級部門預算執行和其他財政財務收支審計情況

組織對全市200個預算單位開展大數據審計分析，對4183條問題疑點進行核查，重點審計了14個部門。審計結果表明各部門財務管理水平逐年提高，預算執行總體情況較好，但仍存在以下問題：一是未嚴格落實過“緊日子”要求。****支會議費現象；二是資金資產管理不嚴。一些單位還存在資金賬外運行、專項資金趴窩、擠占專款和違規使用賬戶，以及工程竣工后未及時驗收和辦理竣工決算，已完工工程未轉入固定資產，資產賬實不符等問題；三是內控制度執行不到位。費用審核把關不嚴，執行公務卡結算不到位，支出票據手續不全問題時有發生，往來賬款清理不及時、長期掛賬問題普遍存在。四是政務信息系統建設管理不到位。未嚴格落實網絡安全責任制，網絡安全預算、應急演練落實不到位。部分項目建而未用、建設內容未完成或存在缺陷。

（三）縣級財政決算審計情況

組織對2個縣2021年度財政決算情況進行審計。存在的主要問題：一是預算編制不夠科學和完整，未編制國有資本經營預算，預算調整未及時公開。二是預決算收入不實，滯留延壓預算收入7318.78萬元，應收未收土地出讓金2378.88萬元和城市基礎設施配套費188.32萬元。三是財政資金管理不到位，滯留財政專項資金1.97億元，未及時盤活1.29億元存量資金，違規多設財政資金專戶。四是債券項目前期工作不到位，導致下達的債券項目資金多次調整，影響債券資金規范管理。五是縣屬國有企業監管體系未理順，監督機制不健全，存在監管盲區。

二、國家重大政策措施落實跟蹤審計情況

（一）重大政策措施落實跟蹤審計情況

****市委、市政府重大決策部署，持續開展重大政策措施落實情況跟蹤審計。一是開展拖欠中小企業賬款專項審計，揭示了欠款底數不清、清欠臺賬登記不全等問題，督促14家單位制定償債措施并清償欠款1234.37萬元、補登拖欠賬款1943.28萬元，為中小企業發展紓困解憂。二是開展全市新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計，揭示了捐贈資金閑置、捐贈物資分配不及時、捐贈信息未及時公開等問題。三是開展新增財政直達資金跟蹤審計，揭示了十縣（市）區及市本級資金下達不及時、分配不精準、使用監管不到位等問題。****博物館政策落實和資金管理情況審計，揭示了行業中長期發展規劃更新不及時、經費保障不足、館舍預防性保護設施不足、保護管理制度不完善，存在一**全隱患等問題。五是****社區工廠房租情況專項審計調查，摸清了廠房建設使用、租金標準等情況，揭示了政策兌現監管不嚴，超范圍兌付企業租賃補貼、個別企業重復享受廠房租賃補貼、部分廠房空置等問題。六是開展市本級困難群眾救助資金專項審計，揭示了資金結余786.23萬元、未充分發揮效益。救助供養機構管理薄弱，擠占專項資金、對困難群眾救助不及時等問題。

（二）鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村**有效銜接審計情況

組織對十縣（市、區）2020年至2021年鞏固脫貧攻堅成果與鄉村**有效銜接政策資金進行了全覆蓋審計。重點審計117個鄉鎮225個行政村，184個項目單位1671個脫貧項目；延伸審查市場經營主體265戶、******社156個、互助協會159個，入戶調查1106戶。共揭示各縣（市、區）在政策銜接落地、防返貧監測幫扶、脫貧群眾穩定增收和農村人居環境整治、易地搬遷后扶、高標準農田建設等八個方面存在的突出問題。****鄉村**局、市財政局對審計問題整改進行持續跟蹤督導，當年審計整改率99%。通過審計，上繳財政資金917.22萬元，追回資金940.8萬元，加快資金撥付1.71億元,歸還原渠道資金44.73萬元，促進政策落實39項，完善規章制度70余項，問責處理287人次，充分發揮了審計監督“治已病、防未病”的重要作用，促進了鄉村**工作有效開展，維護了群眾利益。

（三）耕地保護政策落實專項審計情況

組織對3個縣（市）耕地保護政策落實情況進行了專項審計。存在的主要問題：一是耕地保護不嚴不實。存在高標準農田和基本農田“非糧化”和耕地撂荒現象。二是高標準農田規劃不科學、建設質量不高。高標準農田劃定工作不扎實，項目建設規劃不合理，缺少水利灌溉設施。高標準農田建設任務有欠賬，建設質量不高，缺乏后期管護保障。三是違占違建和違規審批依然存在。部分企業存在違規占用基本農田問題，衛片執法反饋問題整改不徹底。四是**補貼兌付不規范，超標準超范圍兌付耕地地力保護資金20.33萬元。

****政府專項債券審計情況

組織對全市2020年至2022****政府專項債券進行了審計。存在的主要問題：一是項目前期工作不到位，造成“資金等項目”，增加了利息成本。6個項目建設進度緩慢，債券資金支出進度低于50%，17個項目未按期竣工。二是債券資金監管不到位。未建立債券投資項目統計報告制度，部分項目未開展績效跟蹤動態監測。三是項目運營效益不佳。17個項目收益未達預期，由財政代償項目利息。

三、重點民生資金、重大投資項目審計情況

（一****糧庫糧食購銷業務審計情況

為配合全市糧食購銷領域腐敗問題專項整治工作，****機關對“十八大”以****糧庫糧食購銷業務開展了專項審計，移交紀檢監察部門立案處理4件，給予紀律處分4人。存在的主要問題：一是糧食質量安全風險防控不到位。承儲企業設施陳舊、倉管損耗較高，糧油倉儲工程長期未消防驗收，存在安全隱患。二是涉糧企業執行財經紀律不嚴。存在違規發放加班費、工作補貼，擠占挪用糧油儲備資金用于彌補公用經費等情況。三是涉糧企業經營管理不規范。糧食購銷無合同、發票等原始資料，虛構交易虛增庫存，糧食庫存賬實不符、賬證不符。出借資金長期未收回，存在資金損失風險。

（二）涉水領域專項審計情況

為配合全市涉水領域專項治理工作，****機關對34****事業單位開展涉水領域專項審計，向紀委監委及有關部門移送問題線索22條，促進制定完善規章制度18項，收回及盤活資金288.39萬元、挽回損失31.51萬元、退還侵占群眾利益資金7.63萬元。存在的主要問題：一是水費收繳管理不嚴，違規加收水表及材料費，未執行分類水價造成多收、少收水費，違規減免少收水費，部分涉水企業職工享受“福利水”；二是項目建設管理不規范，未嚴格履行工程物資采購程序，招投標不規范、項目超計劃投資，未及時進行項目竣工驗收。涉水項目后期運維不到位，供水管網漏損率超標，設備長期閑置未發揮效益；三是財務管理不規范，擠占專項資金157.2萬元，欠繳水土保持補償費62.75萬元、稅款16.77萬元，拖欠工程款77.27萬元。

（三）公共工程項目、市級重點項目和民生票決項目跟蹤審計情況

積極開展重大公共工程項目、****人大代表票決民生實事項目等審計，有效發揮審計促進高質量發展的監督保障作用。一是全年完成公共工程審計項目19個，核減多計工程價款1.3億元，擠出工程多余“水分”，促進項目管理水平提升。揭示了4個項目超概（預）算金額1416萬元，5個項目未批先建；3個項目在管理中未全面執行招標文件；8個項目遠超合同工期，造成工程成本大幅增加等問題；****機關對229個人大代表票決民生實事項目進行全覆蓋跟蹤審計，揭示22個民生項目進展緩慢，4個項目5156萬元配套資金未落實到位，9個項目管理不規范、未及時辦理消防驗收和工程結算等問題。

四、黨政領導干部經濟責任審計和自然**資產離任(任中)審計情況

圍繞“權力運行”和“責任落實”，對15名黨政領導干部進行了經濟責任審計，同步開展1名領導干部自然**資產離任（任中）審計。存在的主要問題：一是部分單位內控制度不健全、管理約束不嚴。個別縣區道路交通事故社會救助專項基金管理不規范，存在滯留罰沒收入，執法監督不到位等問題。二是違規使用和處置國有資產。****機關辦公用房，2個單位出租經營性房屋未履行公開招租手續。三是**保護利用仍需加強。89家礦山礦業權到期未及時處置，5個地質災害綜合防治項目未按期完成，執法監察工作存在執法質量不高的問題。四是機構編制管理不規范。部分單位聘用編外人員程序不規范，內設機構職責不清、人崗分離。

五、行政效能審計情況

以改作風、促落實、優環境、提效能為目標，2022年完成12個市直部門（單位）行政效能審計，揭示完成目標任務力度不足、重大政策執行不力、重大項目建設進度慢、履職盡責不到位、資金管理質量不高等問題76個，通過以審促改完成整改23項，推動4項工作落實、8個項目加快建設進度，5055.07萬元資金及時撥付，制定完善制度5個，有力促進了重大決策部署落實落地，重點項目建設提質增效，惠企便民服務得到優化。

六、市屬國有企業審計情況

全年完成4個國有企業負責人經濟責任及資產負債損益審計，開展23個國有企業日常監督工作。從審計情況看，骨干企業治理結構逐步健全，經營管理趨于規范，但資產負債率偏高。同時，部分規模較小企業經營粗放、管理混亂，存在問題較多。一是法人治理結構不完善，目標考核任務未完成，未嚴格執行“三重一大”集體決策制度，個別企業安全意識不強，管理不到位，營運車輛存在安全隱患；二是內部疏于監管，風險防控不力，2家企業執行財經紀律不嚴、虛列支出套取現金形成賬外賬。1家企業違規支付業務聯系費、分包轉包項目、擅自指定承包經營人形成虧損；三是財務管理不嚴，資產管理不到位。劃轉資產未完成資產交接，建成設施未計入固定資產，15處資產未辦理不動產登記，10處資產閑置未有效利用，固定資產未得到有效監管。

七、村級財務審計情況

聚焦規范村級財務和集體“三資”管理，推進審計監督向“最后一公里”延伸，構建形成“三級”聯動、“三定”明責、“三環”貫通的工作機制，實現了對村級審計監督的全覆蓋。全年共完成441個村級財務審計項目，涉及516個行政村。查出問題資金1.07億元，移送違紀違法問題線索21件。截至目前，以審促改問題508個，規范資金使用3292.73萬元。我市村財審計工作做法被審計署作為經驗刊發**交流。

八、加強預算執行和其他財政收支管理的建議

（一）提高重點項目工作質量，推動政策措施落實落地。要進一步優化完善市級重點項目統籌管理工作機制，加強項目審核指導，增強計劃編制的精準性、科學性、可操作性，確保項目前期準備充分、計劃任務真實可靠。要認真做好項目各環節組織實施，落實資金、用地、用能、勞動力等**要素保障，做實做強高質量發展的項目支撐。要加大對重大建設項目和民生票決項目管理監督，提高資金使用績效，切實將好事辦好、實事辦實。

（二）加強財政資金績效管理，充分釋放財政支出功效。一是做好財政資金科學分配、規范管理和追蹤問效，盡可能編實編細年度預算，加快預算支出進度。****政府債券資金管理，扎實做好項目前期工作，合理安排債券發行節奏，實現融資規模與項目收益相平衡，確保項目建成達效、資金使用精準有效。三是加強專項資金管理，強化重點項目績效評價，健全績效評價結果與預算安排**策調整掛鉤機制，通過績效激勵約束，著力提高專項資金使用效益。

（三）加強國有**資產管理，促進國有資產保值增值。建立健全部門單位國有資產內部控制和管理制度，嚴格資產出租出讓處置程序，盤活用好存量資產，保障國有資產的安全完整和高效利用。進一步改進國有資產出資人監督，強化企業內部監督，完善國企審計監督，健**有企業法人治理結構，強化投融資風險管控，促進國有資產保值增值。加強自然**資產的保護和利用，全面落實耕地保護責任，加快生態修復治理，嚴格行政審批和過程監管，筑牢**綠水生態發展的根基。

（四）加強各類監督貫通協同，推動問題整改全面落實。發揮財會監督和內審監督融在日常、嚴在經常的重要作用，嚴格部門預算管理主體責任，嚴禁超標準超范圍支出和無預算支出等行為。穩妥有序化解存量債務，堅決遏制隱性增量債務。緊盯權力**重點領域，加強行業治理，防范群眾身邊的“蠅貪蟻腐”。持續完善審計整改工作機制，壓實審計整改責任，加強審計監督與紀檢監察、組織考核、政府督查等各類監督的貫通協同，共同推動審計查出問題整改落實。

本報告所反映的審計發現問題和提出的整改建議，市政府高度重視，主要領導多次作出批示并召開專題會議聽取審計匯報，研究問題整改。市審計局進一步健全審計整改工作機制，加強整改督促檢查，具體整改情****人大常委會專題報告。